El blanqueig de capitals i el finançament del terrorisme holandesos...

Es va explicar l’acte holandès de prevenció de blanqueig de capitals i finançament del terrorisme

El primer d'agost de 2018, la llei holandesa de prevenció del blanqueig de capitals i el finançament del terrorisme (en holandès: Wwft) fa deu anys que està en vigor. L'objectiu principal del Wwft és mantenir net el sistema financer; la llei pretén evitar que el sistema financer sigui utilitzat amb finalitats delictives de blanqueig de capitals i finançament del terrorisme. El blanqueig de capitals significa que els actius obtinguts il·legalment es legalitzen per ocultar l'origen il·legal. El finançament del terrorisme es produeix quan el capital s'utilitza per facilitar activitats terroristes.

Segons el Wwft, les organitzacions estan obligades a informar de transaccions inusuals. Aquests informes contribueixen a la detecció i la persecució del blanqueig de capitals i el finançament del terrorisme. El Wwft té un gran impacte en les organitzacions que estan actives als Països Baixos. Les organitzacions han de prendre mesures activament per evitar que es produeixin blanqueig de capitals i finançament del terrorisme. Aquest article tractarà quines institucions entren dins l'àmbit de la Wwft, quines obligacions tenen aquestes institucions segons la Wwft i quines són les conseqüències quan les institucions no compleixen la Wwft.

1. Institucions que es troben dins de l'àmbit d'aplicació del Wwft

Algunes institucions estan obligades a complir les disposicions del Wwft. Per tal de valorar si una institució està sotmesa al Wwft, s’examinen el tipus d’institució i les activitats que realitza la institució. Una institució sotmesa al wwft pot estar obligada a realitzar una diligència deguda del client o a informar d’una transacció. Les institucions següents podrien estar subjectes al wwft:

• venedors de béns;
• intermediaris en la compravenda de béns;
• taxadors d’immobles;
• agents immobiliaris i intermediaris en béns immobles;
• operadors de paions i proveïdors de domicili;
• institucions financeres;
• professionals independents. [1]

Venedors de béns

Els venedors de béns estan obligats a realitzar la diligència deguda del client quan el preu de les mercaderies a vendre ascendeix a 15,000 € o més i aquest pagament es fa en efectiu. No importa si el pagament té lloc en termes o alhora. Quan es produeix un pagament en efectiu de 25,000 € o més per vendre mercaderies específiques, com ara vaixells, vehicles i joies, el venedor sempre ha d’informar d’aquesta transacció. Si no es fa un pagament en efectiu, no hi ha cap obligació wwft. Tanmateix, un dipòsit en efectiu al compte bancari del venedor es considera un pagament en efectiu.

Intermediaris en la compravenda de mercaderies

Si feu una mediació en la compra o la venda de determinades mercaderies, esteu sotmesos a la wwft i esteu obligats a realitzar la diligència deguda del client. Inclou la venda i la compra de vehicles, vaixells, joies, objectes d'art i antiguitats. No importa l’elevat preu que s’ha de pagar i si el preu es va pagar en efectiu. Quan es produeix una transacció amb un pagament en efectiu de 25,000 € o més, sempre s’ha d’informar d’aquesta transacció.

Avaluadors d’immobles

Quan un taxador avalua béns immobles i descobreix fets i circumstàncies inusuals que puguin comportar blanqueig de capitals o finançament del terrorisme, s’ha d’informar d’aquesta transacció. Tanmateix, els taxadors no estan obligats a realitzar la diligència deguda del client.

Agents i intermediaris immobiliaris en béns immobles

Les persones que fan de mediació en la compra i venda de béns immobles estan subjectes a la Wwft i han de realitzar la diligència deguda del client per a cada tasca. L’obligació d’executar una diligència deguda del client també s’aplica respecte a la contrapartida del client. Si hi ha la sospita que una transacció pot implicar blanqueig de capitals o finançament del terrorisme, s’haurà d’informar d’aquesta transacció. Això també s'aplica a les transaccions en què es rebin un import de 15,000 € o més en efectiu. No importa si aquest import és per a l’agent immobiliari o per a un tercer.

Operadors de pavelló i proveïdors de domicili

Els operadors de paions que ofereixen compromisos professionals o empresarials han de realitzar la diligència deguda del client amb cada transacció. Si una transacció és inusual, s'ha d'informar d'aquesta transacció. Això també s'aplica a totes les transaccions que ascendeixin a 25,000 € o més. Els proveïdors de domicili que posin a la seva disposició a tercers una adreça o una adreça postal han de realitzar la diligència deguda per a cada client. Si se sospita que hi hagi possibilitat un blanqueig de diners o un finançament del terrorisme per proporcionar el domicili, s'haurà d'informar de la transacció.

Institucions financeres

Les institucions financeres inclouen bancs, oficines de canvi, casinos, oficines de confiança, institucions d’inversió i algunes asseguradores. Aquestes institucions sempre han de realitzar la diligència deguda del client i han d’informar de transaccions inusuals. No obstant això, es poden aplicar diferents regles als bancs.

Professionals independents

La categoria de professionals independents inclou les persones següents: notaris, advocats, comptables, assessors fiscals i oficines administratives. Aquests col·lectius professionals han de realitzar una diligència deguda amb el client i comunicar transaccions inusuals.

També poden estar sotmesos a la wwft les institucions o professionals que desenvolupin activitats de forma independent i que corresponguin a les activitats que realitzen les institucions esmentades anteriorment. Això pot incloure les activitats següents:

• assessorar les empreses sobre l’estructura de capital, l’estratègia comercial i activitats relacionades;
• consultoria i prestació de serveis en matèria de fusions i adquisicions d’empreses;
• l'establiment o la gestió d'empreses o persones jurídiques;
• compra o venda d’empreses, persones jurídiques o accions en empreses;
• l’adquisició total o parcial d’empreses o persones jurídiques;
• activitats relacionades amb l’impost.

Per determinar si una institució està subjecta o no a la Wwft, és important tenir en compte les activitats que realitza la institució. Si una institució només proporciona informació, la institució en principi no està subjecta a la Wwft. Si una institució ofereix assessorament als clients, la institució pot estar subjecta a la Wwft.

Tanmateix, hi ha una línia fina entre proporcionar informació i oferir consells. A més, la deguda diligència obligatòria del client ha de tenir lloc abans que una institució subscrigui un acord comercial amb un client. Quan una entitat pensa inicialment que només cal proporcionar informació a un client, però posteriorment sembla que s'ha donat o també s'ha de donar assessorament, no es compleix l'obligació de realitzar la diligència prèvia del client. També és molt arriscat dividir les activitats d'una institució en activitats subjectes a la Wwft i activitats que no estan subjectes a la Wwft, ja que el límit entre aquestes activitats és molt vague.

A més, també pot donar-se el cas que activitats separades no estiguin subjectes a la Wwft, però que aquestes activitats comportin una obligació de Wwft quan s'uneixen. Per tant, és important determinar per endavant si la vostra institució està subjecta o no al Wwft.

En determinades circumstàncies, una institució pot estar dins l'àmbit d'aplicació de la Llei de supervisió de l'oficina de confiança holandesa (Wtt) en lloc de la Wwft. El Wtt conté requisits més estrictes pel que fa a la diligència deguda del client i les institucions subjectes al Wtt necessiten un permís per dur a terme les seves activitats. Segons el Wtt, les institucions que proporcionen domicili i que també realitzen activitats addicionals estan subjectes al Wtt.

Aquestes activitats complementàries consisteixen en l'assessorament jurídic, la cura de les declaracions tributàries, la realització d'activitats en matèria d'elaboració, avaluació i seguiment dels comptes anuals o el manteniment de l'administració o l'adquisició d'un conseller per a una corporació o persona jurídica. A la pràctica, la prestació de domicili i la realització d'activitats addicionals sovint són gestionades per dues institucions diferents, per assegurar-se que aquestes institucions no entren dins de l'àmbit del Wtt.

Tanmateix, això ja no serà possible quan el Wtt modificat entri en vigor. Després de l'entrada en vigor d'aquesta modificació legislativa, també estaran subjectes al Wtt les institucions que divideixen la prova del domicili i la realització d'activitats addicionals entre dues institucions.

Es refereix a les institucions que realitzen activitats addicionals per si mateixes, però remeten el client a una altra institució per a la prestació o el domicili (o viceversa), així com les institucions que actuen com a intermediaris posant en contacte un client amb diverses parts que poden proporcionar domicili i realitzar activitats addicionals.[2] És important que les institucions tinguin una bona visió general de les seves activitats, per tal de determinar quines llei s'aplica a ells.

2. diligència deguda del client

Segons la Wwft, una institució sotmesa a la Wwft ha de realitzar la diligència deguda del client. La diligència deguda del client s’ha de realitzar abans que la institució tingui un acord comercial amb el client i abans que es prestin serveis. La diligència deguda del client comporta, entre altres coses, que una institució ha de sol·licitar la identitat dels seus clients, ha de revisar aquesta informació, registrar-la i conservar-la durant cinc anys.

La deguda diligència del client segons el Wwft està orientada al risc. Això vol dir que una entitat ha d'assumir els riscos pel que fa a la naturalesa i la mida de la seva pròpia empresa i els riscos pel que fa a la relació de negoci o la transacció concreta. La intensitat de la diligència deguda ha d'estar d'acord amb aquests riscos.[3] El Wwft implica tres nivells de diligència deguda del client: estàndard, simplificat i millorat.

En funció dels riscos, una entitat ha de determinar quina de les diligències deguda del client esmentades s'ha de realitzar. A més de la interpretació basada en el risc de la deguda diligència del client que s'ha de dur a terme en casos estàndard, una avaluació del risc també pot resultar un motiu per dur a terme una diligència deguda del client simplificada o millorada. A l'hora d'avaluar els riscos, s'han de tenir en compte els següents punts: els clients, els països i les raons geogràfiques on opera l'entitat i els productes i serveis prestats[4].

El Wwft no especifica quines mesures han de prendre les institucions per equilibrar la diligència deguda del client amb la sensibilitat al risc de la transacció. No obstant això, és important que les institucions estableixin procediments basats en el risc per tal de determinar amb quina intensitat s'ha de dur a terme la diligència deguda del client. Per exemple, es poden implementar les mesures següents: establir una matriu de riscos, formular una política o perfil de riscos, instal·lar procediments d'acceptació de clients, adoptar mesures de control intern o una combinació d'aquestes mesures.

A més, es recomana dur a terme la gestió de fitxers i mantenir un registre de totes les transaccions i les avaluacions de riscos corresponents. L'autoritat responsable pel que fa a la Wwft, la Unitat d'Intel·ligència Financera (FIU), pot sol·licitar a una institució la seva identificació i avaluació dels riscos en matèria de blanqueig de capitals i finançament del terrorisme. Una institució està obligada a complir aquesta sol·licitud.[5] El Wwft també conté indicadors que indiquen amb quina intensitat s'ha de dur a terme la diligència deguda del client.

2.1 Diligència deguda del client estàndard

Normalment, les institucions han de dur la diligència deguda per part del client. Aquesta diligència deguda consta dels següents elements:

• determinar, verificar i registrar la identitat del client;
• determinar, verificar i registrar la identitat del propietari final (UBO);
• determinar i registrar la finalitat i la naturalesa de la tasca o de la transacció.

Identitat del client

Per saber a qui es presten els serveis, cal determinar la identitat del client abans que la institució comenci a prestar els seus serveis. Per identificar el client, cal demanar-li les dades d’identitat. Posteriorment, s’ha de verificar la identitat del client. Per a una persona física, aquesta verificació es pot fer sol·licitant un passaport original, un carnet de conduir o una targeta d’identitat. Els clients que siguin persones jurídiques han de sol·licitar que aportin un extracte del registre de comerç o d’altres documents o dades fiables que siguin habituals al trànsit internacional. Aquesta informació ha de conservar la institució durant cinc anys.

Identitat del document UBO

Si el client és una persona jurídica, una associació, una fundació o una confiança, s’ha d’identificar i verificar la UBO. La UBO d'una persona jurídica és una persona física que:

• té un interès superior al 25% en el capital del client; o
• pot exercir el 25% o més de les accions o drets de vot a l’assemblea general d’accionistes del client; o
• pot exercir el control real en un client; o
• és el beneficiari del 25% o més dels actius d’una fundació o trust; o
• té un control especial sobre el 25% o més dels actius dels clients.

La UBO d'una societat és la persona física que, en dissoldre's, té dret a una participació en els actius del 25% o més o té dret a una participació en els beneficis del 25% o més. Amb una confiança, s'han d'identificar els ajustadors i el síndic.

Quan es determina la identitat de l'UBO, s'ha de verificar aquesta identitat. Una entitat ha d'avaluar els riscos pel que fa al blanqueig de capitals i el finançament del terrorisme; la verificació de l'UBO s'ha de fer d'acord amb aquests riscos. Això s'anomena verificació basada en el risc. La forma més profunda de verificació és determinar, mitjançant documents subjacents, com escriptures, contractes i inscripcions en registres públics o altres fonts fiables, que l'UBO en qüestió està realment autoritzat en un 25% o més.

Aquesta informació es pot sol·licitar quan hi ha un risc elevat pel que fa al blanqueig de capitals i el finançament del terrorisme. Quan hi ha un risc baix, una institució pot fer que el client signi una declaració UBO. Amb la signatura d'aquesta declaració, el client confirma la veracitat de la identitat de l'UBO.

Finalitat i naturalesa de la tasca o transacció

Les institucions han de fer investigacions sobre els antecedents i el propòsit de la relació o transacció comercial prevista. Això hauria d’evitar que els serveis de les institucions s’utilitzessin per al blanqueig de diners o el finançament del terrorisme. La investigació sobre la naturalesa de la cessió o transacció hauria de basar-se en el risc. [6] Quan s'hagi determinat la naturalesa de la cessió o transacció, s'haurà de registrar en un registre.

2.2 Diligència deguda del client simplificat

També és possible que una institució compleixi amb el Wwft realitzant una diligència deguda simplificada del client. Com ja s'ha comentat, la intensitat de la realització de la diligència deguda amb el client es determinarà a partir d'una anàlisi de riscos. Si aquesta anàlisi mostra que el risc de blanqueig de capitals i finançament del terrorisme és baix, es pot dur a terme una diligència deguda amb el client simplificada.

Segons el Wwft, la deguda diligència simplificada del client és, en tot cas, suficient si el client és un banc, una asseguradora de vida o una altra entitat financera, una empresa cotitzada o una institució governamental de la UE. En aquests casos, només cal determinar i registrar la identitat del client i el propòsit i la naturalesa de la transacció de la manera descrita a l'apartat 2.1. La verificació del client i la identificació i verificació de l'UBO no són necessàries en aquest cas.

2.3 Diligència deguda del client millorat

També es pot donar el cas que s'hagi de realitzar una diligència deguda millorada del client. Aquest és el cas del risc de blanqueig de capitals i finançament del terrorisme. D’acord amb la Wwft, la diligència deguda del client s’ha de realitzar en les situacions següents:

• per endavant, hi ha la sospita d’un augment del risc de blanqueig de capitals o de finançament del terrorisme;
• el client no està físicament present a la identificació;
• el client o UBO és una persona exposada políticament.

Sospita d’un major risc de blanqueig de capitals o de finançament del terrorisme

Quan l’anàlisi de riscos demostra que hi ha un alt risc de blanqueig de capitals i finançament del terrorisme, cal millorar la diligència deguda dels clients. Aquesta diligència deguda millorada del client es pot realitzar, per exemple, sol·licitant un certificat de bon comportament del client, investigant més les autoritats i funcions del consell d'administració i representants o investigant l'origen i la destinació dels fons, inclosa la sol·licitud del banc. declaracions. Les mesures que s’han de prendre depenen de la situació.

El client no està físicament present a la identificació

Si un client no està físicament present a la identificació, això comporta un risc més elevat de blanqueig de capitals i finançament del terrorisme. En aquest cas, cal prendre mesures per compensar aquest risc específic. El Wwft indica quines opcions tenen les institucions per compensar el risc:

• identificar el client sobre la base de documents, dades o informació addicionals (per exemple, una còpia notificada del passaport o apostil·les);
• valorar l'autenticitat dels documents presentats;
• assegurar-se que el primer pagament relacionat amb la relació comercial o transacció es faci en nom o a compte d’un compte del client amb un banc que té una oficina social en un estat membre o amb un banc en un estat designat que posseeixi un llicència per desenvolupar negocis en aquest estat.

Si es fa un pagament d’identificació, parlem d’identificació derivada. Això significa que una institució pot utilitzar les dades de la diligència deguda del client realitzat anteriorment. Es permet la identificació derivada perquè el banc on tingui lloc el pagament d’identificació és també una institució sotmesa a la wwft o a supervisió similar en un altre estat membre. En principi, el client ja està identificat pel banc quan executa aquest pagament d’identificació.

El client o UBO és una persona exposada políticament

Les persones exposades políticament (PEP) són persones que ocupen una posició política destacada als Països Baixos o a l'estranger, o han ocupat aquesta posició fins fa un any, i

• viure a l’estranger (independentment de si tenen o no la nacionalitat holandesa o una altra nacionalitat);

OR

• viuen als Països Baixos però no tenen la nacionalitat holandesa.

S'ha d'investigar si una persona és una persona PEP tant per al client com per a qualsevol UBO del client. En qualsevol cas, són persones:

• caps d’estat, caps de govern, ministres i secretaris d’estat;
• parlamentaris;
• membres d’alta autoritat judicial;
• membres de les oficines d'auditoria i dels consells d'administració dels bancs centrals;
• ambaixadors, empresaris de càrrecs i alts oficials de l'exèrcit;
• membres d’òrgans administratius, tant executius com supervisors;
• òrgans de les empreses públiques;
• membres de la família immediata o persones properes de les persones anteriors. [7]

Quan es tracta d’un PEP, la institució hauria de recopilar i verificar més dades per reduir i controlar suficientment l’alt risc de blanqueig de diners i finançament del terrorisme. [8]

3. Informar d'una transacció inusual

Quan s'hagi completat la diligència deguda del client, la institució ha de determinar si la transacció proposada és inusual. En aquest cas, hi hauria que hi hagi blanqueig de diners o finançament del terrorisme, s'ha de comunicar la transacció.

Si la diligència deguda del client no va proporcionar les dades prescrites per la llei o si hi ha indicis d’implicació en blanqueig de capitals o finançament del terrorisme, s’ha de notificar la transacció a la UIF. Això és segons la Wwft. Les autoritats holandeses han establert indicis subjectius i objectius sobre la base dels quals les institucions poden determinar si hi ha una transacció inusual. Si es presenta un dels indicadors, es suposa que la transacció és inusual. Aquesta transacció s'ha d'informar a la UIF tan aviat com sigui possible. S’estableixen els indicadors següents:

Indicadors subjectius

1. Una transacció en què la institució té raons per suposar que pot relacionar-se amb el blanqueig de diners o el finançament del terrorisme. També hi ha diversos grups de risc identificats per la Task Force d'Acció Financera.

Indicadors objectius

1. Les transaccions que es denuncien a la policia o al ministeri públic en relació amb blanqueig de capitals o finançament del terrorisme també s’han de notificar a la UIF; al cap i a la fi, hi ha el supòsit que aquestes transaccions poden estar relacionades amb el blanqueig de capitals i el finançament del terrorisme.
2. Una transacció realitzada per o per a una persona (legal) resident o que tingui la seva adreça registrada en un estat designat per reglament ministerial com a estat amb mancances estratègiques en la prevenció del blanqueig de capitals i el finançament del terrorisme.
3. Una transacció en la qual es ven un o més vehicles, vaixells, objectes d’art o joies per un pagament en efectiu (parcial), en què l’import a pagar en efectiu ascendeix a 25,000 € o més.
4. Una transacció per un import de 15,000 € o més, en què es produeix un intercanvi d’efectiu per una altra moneda o des de petites i grans denominacions.
5. Dipòsit en efectiu per import de 15,000 € o més a favor d’una targeta de crèdit o d’un instrument de pagament prèvia.
6. L’ús d’una targeta de crèdit o d’un instrument de pagament pre-pagat en relació amb una transacció per import de 15,000 € o més.
7. Una transacció per import de 15,000 € o més, pagada en efectiu o a través de la institució en efectiu, amb xecs al portador, amb un instrument pre-pagat o amb un mitjà de pagament similar.
8. Una transacció en què un bé o diversos béns són posats sota el control d’una casa de peó, amb l’import que posa a disposició la casa de peó a canvi de 25,000 € o més.
9. Una transacció per import de 15,000 € o més, pagada a la institució o a través de la caixa en efectiu, amb xecs, amb un instrument pre-pagat o en moneda estrangera.
10. Diposició de monedes, bitllets o altres objectes de valor per import de 15,000 € o més.
11. Una transacció de pagament per un import de 15,000 € o més.
12. Una transferència de diners per import de 2,000 € o més, tret que es tracti d’una transferència de diners d’una institució que deixi la liquidació d’aquesta transferència a una altra institució que estigui subjecta a l’obligació d’informar de transaccions inusuals, derivades de la Wwft. [9]

No tots els indicadors s'apliquen a totes les institucions. Depèn del tipus d’institució que els indicadors apliquen a la institució. Quan una de les transaccions descrites anteriorment té lloc en una determinada institució, es considera una operació inusual. Aquesta transacció s'ha d'informar a la UIF. La UIF registra l'informe com a informe de transacció inusual. A continuació, la UIF avalua si la transacció insòlita és sospitosa i ha de ser investigada per una autoritat d'investigació criminal o un servei de seguretat.

4. Indemnització

Si una institució informa d'una transacció inusual a la UIF, aquest informe comporta una indemnització. Segons la Wwft, les dades o la informació facilitada de bona fe a la UIF en el context d'un informe, no poden servir com a base ni per a una investigació o processament de la institució que va informar en relació amb una sospita de blanqueig de capitals. o finançament del terrorisme per part d'aquesta institució. A més, aquestes dades no poden servir com a acusació. Això també s'aplica a les dades facilitades a la UIF per una institució, en el supòsit raonable que això comportaria el compliment de l'obligació d'informar derivada del Wwft.

Això vol dir que la informació que una institució ha proporcionat a la UIF, en el context d'un informe d'una transacció inusual, no es pot utilitzar contra la institució en una investigació penal sobre blanqueig de capitals o finançament del terrorisme. Aquesta indemnització també s'aplica a les persones que treballen per a la institució que va facilitar les dades i la informació a la UIF. En comunicar de bona fe una transacció inusual, s'atorga una indemnització penal.

A més, una institució que hagi informat d’una transacció inusual o ha proporcionat informació addicional sobre la base de la Wwft no es fa responsable dels danys que un tercer va patir com a resultat. Això significa que una institució no es fa responsable del dany que pateix un client com a resultat de l'informe de la transacció inusual. Per tant, complint amb l’obligació de denunciar una transacció inusual, també s’atorga una indemnització civil a la institució. Aquesta indemnització civil també s'aplica a les persones que treballen per a la institució que ha notificat la transacció inusual o ha proporcionat la informació a la UIF.

5. Altres obligacions derivades del trànsit

A més de l’obligació de realitzar la diligència deguda del client i d’informar transaccions inusuals a la UIF, el Wwft també comporta una obligació de confidencialitat i una obligació de formació per a les institucions.

Obligació de confidencialitat

L’obligació de confidencialitat comporta que una institució no pugui informar ningú sobre un informe a la UIF i sobre la sospita que el blanqueig de diners o el finançament del terrorisme estiguin implicats en una transacció. Fins i tot es prohibeix a la institució informar al client concernent. El motiu d’això és que la UIF iniciarà una investigació sobre la transacció inusual. L’obligació de confidencialitat s’instal·la per evitar que les parts que s’estan investigant tinguin l’oportunitat de, per exemple, disposar de proves.

Obligació de formació

Segons la Wwft, les institucions tenen una obligació de formació. Aquesta obligació de formació comporta que els empleats de la institució hagin de familiaritzar-se amb les disposicions del Wwft, en la mesura que sigui rellevant per a l'exercici de les seves funcions. Els empleats també han de ser capaços de dirigir adequadament la diligència deguda del client i de reconèixer una transacció inusual. S’ha de seguir un entrenament periòdic per aconseguir-ho.

6. Conseqüències de l’incompliment de la wwft

Wwft deriva de diverses obligacions: realitzar la diligència deguda del client, informar sobre transaccions inusuals, una obligació de confidencialitat i una obligació de formació. També s’han de registrar i emmagatzemar diverses dades i una institució ha de prendre mesures per reduir el risc de blanqueig de capitals i finançament del terrorisme.

Si una entitat no compleix les obligacions esmentades anteriorment, es prendran mesures. Segons el tipus d'entitat, la supervisió del compliment de la Wwft la duu a terme les autoritats fiscals / Oficina de supervisió Wwft, el Banc Central Holandès, l'Autoritat Holandesa per als Mercats Financers, l'Oficina de Supervisió Financera o el Col·legi d'Advocats d'Holanda. Aquests supervisors duen a terme investigacions de supervisió per comprovar si una institució compleix correctament les disposicions de la Wwft. En aquestes investigacions s'avalua l'esquema i l'existència d'una política de riscos.

La investigació també pretén garantir que les institucions denuncien realment transaccions inusuals. Si es vulneren les disposicions de la Wwft, les autoritats de supervisió estan autoritzades a imposar una ordre subjecta a una sanció incremental o una multa administrativa. També tenen la possibilitat d'instruir a una institució que segueixi un determinat curs d'actuació pel que fa al desenvolupament de procediments interns i la formació dels empleats.

Si una institució no ha comunicat cap transacció inusual, es produirà una violació del Wwft. No importa si la falta d'informar ha estat deliberadament o accidentalment. Si una institució viola el Wwft, això comporta una infracció econòmica segons la Llei holandesa de delictes econòmics. La UIF també podrà realitzar més investigacions sobre el comportament d'informació d'una institució. En casos greus, les autoritats supervisores poden fins i tot denunciar la violació al fiscal públic holandès, que després pot iniciar una investigació criminal sobre la institució. La institució serà perseguida perquè no ha complert les disposicions del Wwft.

7. conclusió

La Wwft és una llei que s'aplica a moltes institucions. Per tant, és important que aquestes institucions coneguin quines obligacions han de complir per complir amb la Wwft. La realització de la diligència deguda amb el client, la comunicació de transaccions inusuals, l'obligació de confidencialitat i l'obligació de formació es deriven del Wwft.

Aquestes obligacions s'han establert per garantir que el risc de blanqueig de capitals i finançament del terrorisme sigui el més reduït possible i que es puguin prendre mesures immediates quan hi hagi sospita que s'estan duent a terme aquestes activitats. Per a les institucions, és important avaluar els riscos i prendre mesures en conseqüència. Segons el tipus d'institució i les activitats que realitza una institució, es poden aplicar normes diferents.

La Wwft no només implica que les institucions han de complir amb les obligacions derivades de la Wwft, sinó que també comporta altres conseqüències per a les institucions. Quan es fa un informe a la UIF de bona fe, es concedeix una indemnització penal i civil a la institució. En aquest cas, la informació facilitada per la institució no es pot utilitzar en contra d'aquesta. També s'exclou la responsabilitat civil per danys del client derivats d'un informe a la UIF.

D'altra banda, hi ha conseqüències quan es vulnera la Wwft. En el pitjor dels casos, una institució fins i tot pot ser processada penalment. Per tant, és molt important que les institucions compleixin amb les disposicions de la Wwft, no només per reduir el risc de blanqueig de capitals i de finançament del terrorisme, sinó també per protegir-se.
_____________________________

[1] "Wat is de Wwft", Belastingdienst 09-07-2018, www.belastingdienst.nl.

[2] Kamerstukken II 2017/18, 34 910, 7 (Nota van Wijziging).

[3] Kamerstukken II 2017/18, 34 808, 3, pàg. 3 (MvT).

[4] Kamerstukken II 2017/18, 34 808, 3, pàg. 3 (MvT).

[5] Kamerstukken II 2017/18, 34 808, 3, pàg. 8 (MvT).

[6] Kamerstukken II 2017/18, 34 808, 3, pàg. 3 (MvT).

[7] "Wat is een PEP", Autoritat Financera Markten 09-07-2018, www.afm.nl.

[8] Kamerstukken II 2017/18, 34 808, 3, pàg. 4 (MvT).

[9] "Meldergroepen", UIF 09-07-2018, www.fiu-nederland.nl.