Blanqueig de capitals als Països Baixos: prevenció i denúncia

El blanqueig de capitals significa donar als ingressos delictius l'aparença d'un origen lícit, i als Països Baixos és un delicte penal segons els articles 420bis a 420quater del Codi Penal neerlandès (Sr). Per a la majoria de les empreses, però, l'exposició real és reguladora: la Llei de prevenció del blanqueig de capitals i del finançament del terrorisme ( Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme , Wwft) exigeix ​​que els bancs, advocats, comptables, agents immobiliaris, comerciants i altres institucions comprovin els seus clients i informin de transaccions inusuals, i els supervisors fan complir aquestes obligacions fins i tot si no s'ha produït cap blanqueig de capitals.

A continuació, expliquem la diferència entre el delicte penal i els deures preventius, qui està subjecte al Wwft, com funcionen la diligència deguda del client i el registre UBO, com es reconeix i es denuncia una transacció inusual, com els supervisors apliquen les normes i què canvia amb el nou paquet de mesures contra el blanqueig de capitals de la UE a partir del 2027.

Què es considera blanqueig de capitals segons la legislació penal neerlandesa?

Blanqueges diners si amagues o dissimules la veritable naturalesa, origen o ubicació d'un actiu, o l'adquireixes, el posseeixes, el transfereixes o l'utilitzes, tot i saber que prové d'un delicte. La llei neerlandesa també castiga aquells que haurien d'haver sospitat raonablement de l'origen criminal.

El Codi Penal distingeix quatre delictes. El blanqueig intencionat de capitals en virtut de l'article 420bis Sr comporta una pena màxima de presó de sis anys. El blanqueig habitual de capitals ( gewoontewitwassen ) en virtut de l'article 420ter Sr comporta una pena de fins a vuit anys. El blanqueig culpable de capitals ( schuldwitwassen ) en virtut de l'article 420quater Sr s'aplica quan no sabies, però hauries d'haver sospitat raonablement, que l'actiu provenia d'un delicte, i comporta una pena de fins a un any. Finalment, el blanqueig simple de capitals ( eenvoudig witwassen ) en virtut de l'article 420bis.1 Sr cobreix la simple adquisició o tinença d'un actiu que prové directament del teu propi delicte, amb un màxim de sis mesos.

La fiscalia no ha de demostrar exactament quin delicte va produir els diners. Segons la jurisprudència neerlandesa, n'hi ha prou amb que s'estableixi que l'actiu no pot tenir un origen lícit. Si els fets requereixen una explicació, per exemple, grans quantitats de diners en efectiu sense una font d'ingressos coneguda, s'espera que el sospitós doni una explicació concreta i verificable. Si no se'n dóna cap, el tribunal pot concloure que els diners provenen d'un delicte.

Les empreses també poden cometre aquests delictes, i també poden fer-ho els administradors que van ordenar o dirigir efectivament la conducta (article 51 Sr). Per conèixer les sancions i la manera com els tribunals les calculen, consulteu el nostre article sobre les sancions per blanqueig de capitals.

Per què la prevenció és principalment una qüestió reguladora?

Perquè el Wwft imposa obligacions a les institucions que s'apliquen independentment de si s'ha comès cap delicte o no. Un banc o bufet d'advocats que no verifiqui un client correctament pot ser multat fins i tot si el client resulta ser completament honest.

Ajuda a mantenir separades tres qüestions. La primera és la responsabilitat penal per blanqueig de capitals, que decideix un tribunal penal. La segona és el conjunt de deures preventius en virtut de la Wwft: només s'apliquen a les institucions dins de l'àmbit d'aplicació, i el deure d'informar depèn de si una transacció és inusual segons els indicadors legals, no de la prova d'un delicte. La tercera és la conseqüència de l'incompliment: mesures de supervisió i multes administratives en primer lloc, amb exposició civil i, en casos definits, penal al costat.

Una transacció inusual no és per definició blanqueig de capitals, i una denúncia no és una acusació. Mantenir les tres capes separades permet a una institució complir amb la llei sense tractar els seus clients com a sospitosos. També ajuda el client: un banc que fa preguntes sobre l'origen dels vostres fons compleix amb el seu propi deure legal, no us acusa de res.

Qui cau sota el Wwft?

L'article 1a de la Wwft enumera les institucions i els professionals que hi estan dins l'àmbit d'aplicació. Inclouen institucions financeres, proveïdors de serveis de criptoactius, professionals jurídics i financers i diverses categories de comerciants.

En termes generals, la Llei inclou els següents aspectes:

• Sector financer: bancs, empreses d'inversió, entitats de diner electrònic, proveïdors de serveis de pagament, institucions de canvi i asseguradores dins de les categories descrites a la Llei.
• Sector criptogràfic: proveïdors de serveis de criptoactius.
• Professionals jurídics i financers: notaris, advocats, comptables, assessors fiscals i bufets fiduciaris, pel que fa als serveis designats.
• Immobiliària i comerç: agents immobiliaris, taxadors, casinos, proveïdors de jocs d'atzar a distància i distribuïdors professionals de béns dins de les categories descrites a la Llei, inclosos els marxants d'art, els joiers, els concessionaris d'automòbils i els corredors de vaixells.

Venedors de mercaderies

Si un comerciant està cobert i per quins drets depèn de la categoria legal, la naturalesa del comerç i la transacció. Acceptar un pagament important en efectiu pot incloure un comerciant dins l'àmbit d'aplicació, però això no vol dir que tots els minoristes estiguin subjectes a totes les obligacions de Wwft tan bon punt un pagament arriba a un import determinat.

La pregunta correcta és quina categoria de l'article 1a s'adapta a l'activitat i quines obligacions hi ha associades. Un concessionari de cotxes que accepta un pagament en efectiu per un vehicle es troba en una posició diferent de la d'un taller que ocasionalment rep un pagament important amb targeta. Si no esteu segurs, registreu la vostra anàlisi, perquè un supervisor us preguntarà com heu arribat a la vostra conclusió.

Advocats i notaris

La Wwft només s'aplica als advocats pels serveis designats a la Llei, com ara l'assistència en la compra de béns immobles, la gestió de fons de clients o la creació d'empreses. Determinar la posició legal d'un client i representar un client en o en relació amb procediments legals no forma part del deure d'informe.

Per tant, l'assessorament jurídic general no queda automàticament fora del Wwft. El que importa és si el treball realment realitzat és un servei designat, no l'etiqueta del fitxer. Actuar com a intermediari en una transacció o estructurar-ne una no està cobert per l'exclusió. El secret professional dels advocats ( verschoningsrecht ) opera juntament amb aquesta exclusió, però és un concepte separat i no determina per si sol si s'aplica el Wwft.

Com es pot prevenir el blanqueig de capitals a la pràctica?

La prevenció es basa en tres passos connectats: una avaluació de riscos documentada, la diligència deguda del client en proporció a aquesta avaluació i un seguiment continu que compara el que un client fa realment amb el que l'expedient diu que faria.

Avaluació del risc

El Wwft treballa amb un enfocament basat en el risc. Abans de dissenyar controls, registreu la vostra pròpia avaluació de riscos, que en el sector financer sovint s'anomena anàlisi sistemàtica de riscos d'integritat (SIRA). Cobreix com a mínim els països implicats, els productes i serveis que oferiu, els canals a través dels quals els lliureu i els tipus de clients i la complexitat de les seves estructures.

Els supervisors llegeixen primer l'avaluació de riscos i jutgen la resta de l'expedient en funció d'aquesta. Una institució que no registra cap risc material informa al seu supervisor sobre la seva identificació de riscos en lloc del seu risc. Reviseu l'avaluació a intervals fixos i sempre que el vostre negoci canviï, per exemple, quan comenceu a servir un nou mercat o a oferir un nou producte.

Diligència deguda del client

Els articles 3 a 8 de la Wwft regulen la diligència deguda del client ( cliëntenonderzoek ). Heu d'identificar el client i verificar-ne la identitat, identificar el beneficiari final i prendre mesures raonables per verificar qui és, establir la finalitat i la naturalesa prevista de la relació i supervisar la relació de manera contínua.

Segons l'article 3(5), es requereix la diligència deguda quan s'estableix una relació comercial, per a una transacció ocasional de 15,000 EUR o més, quan hi ha indicis de blanqueig de capitals o finançament del terrorisme, quan es dubta de l'exactitud de les dades obtingudes anteriorment, quan canvia el perfil de risc d'un client existent, quan hi ha un augment del risc de país i per a transferències de diners de 1,000 EUR o més.

Aquests imports pertanyen a les situacions descrites en aquesta disposició. No són llindars generals per a cada deure o cada institució, i no són llindars d'informació. Els llindars d'informació s'estableixen per separat, a la llista d'indicadors que es descriu a continuació.

Si no podeu completar la diligència deguda, no podeu iniciar la relació ni dur a terme la transacció, i s'ha de finalitzar una relació existent (article 5 de la Wwft). És per això que els bancs de vegades tanquen comptes quan un client no respon a les seves preguntes. Com a client, respondre a aquestes preguntes amb promptitud i amb documents sol ser la manera més ràpida de mantenir el vostre compte.

Propietat efectiva final

Un extracte de la Cambra de Comerç (KvK) és un punt de partida, no una resposta. Heu de mapejar la cadena de propietat i control, seguint les capes de participacions, les entitats estrangeres, les fundacions, els fideïcomisos i els acords de vot, fins que pugueu indicar en un paràgraf qui és realment propietari o controla el client i com ho heu verificat.

La xifra de més del 25 per cent, coneguda per les normes d'aplicació, és un indicador de propietat o control, no una definició. El control pot residir en altres llocs: en acords de vot, en un dret a nomenar directors o en un dret econòmic sense participació formal. Quan, després d'esgotar tots els mitjans raonables, no es pot identificar cap persona física, s'aplica la solució legal alternativa i els alts càrrecs directius es registren com a beneficiaris efectius. Aquesta solució alternativa és un últim recurs, i tant la cerca com el motiu del seu ús s'han de documentar. La nostra nota sobre la diligència deguda a la pràctica cobreix el que sol faltar en aquests fitxers.

Seguiment permanent

La incorporació registra el que un client va dir que faria; el seguiment mostra el que realment fa. La comparació revela un comportament inusual.

Alguns exemples són un compte obert per al comerç local que comença a rebre pagaments de països no relacionats, una facturació que es duplica en un trimestre sense cap canvi de personal ni de locals, o dipòsits que ja no coincideixen amb la font d'ingressos declarada. El seguiment també inclou la comprovació de les llistes de sancions i les llistes de persones políticament exposades, en el moment de la incorporació i a intervals regulars posteriorment.

Com funciona el registre UBO?

Les empreses neerlandeses i altres entitats jurídiques han de registrar els seus beneficiaris finals a la Cambra de Comerç. Des d'una sentència del Tribunal de Justícia de la UE del 2022, el registre ja no està obert al públic.

L'obligació de presentació

Les entitats jurídiques i les societats neerlandeses, com ara la societat limitada privada (BV), la societat anònima (NV), les fundacions, les associacions, les societats col·lectives (VOF), les societats comanditàries (CV) i les societats professionals ( maatschap ), han de presentar la declaració dels seus beneficiaris efectius (UBO) a la Cambra de Comerç. L'obligació recau en la mateixa entitat, i el consell d'administració ha de mantenir el registre actualitzat: s'ha de notificar qualsevol canvi en la participació o el control.

No registrar-se, o registrar-se incorrectament, és un delicte econòmic segons la Llei de Delictes Econòmics ( Wet op de economische delicten ). Identificar l'UBO en la diligència deguda del client i la presentació de l'entitat al registre són dues coses diferents, i sovint es confonen.

Qui pot accedir al registre?

El 22 de novembre de 2022, el Tribunal de Justícia de la Unió Europea va dictaminar en els casos acumulats C-37/20 i C-601/20 que l'accés general del públic a la informació de l'UBO constitueix una interferència injustificada en la vida privada i la protecció de les dades personals. El registre neerlandès es va tancar al públic aquella mateixa setmana i no ha tornat a obrir.

L'accés ara funciona per capes. Les institucions amb obligacions de Wwft poden consultar el que necessiten per a la seva deguda diligència del client, i una organització pot veure la seva pròpia entrada. Les autoritats competents, com ara la FIU-Nederland, el De Nederlandsche Bank (DNB), l'Autoritat Neerlandesa per als Mercats Financers (AFM), les autoritats fiscals, la policia i el Servei de Fiscalia (OM), tenen accés al registre complet. La Llei que restringeix l'accés als registres UBO ( Wijzigingswet beperking toegang UBO-registers ), adoptada el juliol de 2025, dóna a aquest accés per capes una base legal.

La sisena directiva de la UE contra el blanqueig de capitals, la Directiva (UE) 2024/1640, també exigeix ​​que els estats membres concedeixin accés a persones amb un interès legítim, com ara periodistes i organitzacions de la societat civil que investiguen el blanqueig de capitals. Les normes neerlandeses per a aquesta via encara s'estan implementant; fins que no s'apliquin, ningú obté accés per aquest motiu.

El deure de denunciar una discrepància

Segons l'article 10c de la Wwft, una institució que consulta el registre i constata que l'entrada no coincideix amb les seves pròpies conclusions ha d'informar d'aquesta discrepància a la Cambra de Comerç. El deure no és opcional, i anotar la diferència a l'arxiu del client no l'eximeix.

A la pràctica, així és com es manté el registre precís, perquè la pròpia declaració de l'entitat rarament és el que es corregeix primer. Si sou un director i el vostre banc o notari informa d'una discrepància, reviseu la vostra declaració immediatament i corregiu-la, perquè un registre incorrecte ja és un delicte.

Quan necessiteu una diligència deguda reforçada?

Sempre que el risc de blanqueig de capitals o finançament del terrorisme sigui més elevat, l'article 8 de la Wwft exigeix ​​mesures addicionals en proporció al risc que hàgiu identificat.

La diligència deguda reforçada és un conjunt de preguntes diferent, no simplement un formulari més extens. Les situacions que la requereixen inclouen les persones políticament exposades (PEP) i els seus familiars i associats propers, les relacions i transaccions relacionades amb tercers països d'alt risc designats per la Comissió Europea i les relacions de corresponsal transfronterera amb institucions fora de l'Espai Econòmic Europeu.

En substància, la diligència deguda reforçada significa establir l'origen dels fons utilitzats en la transacció i, si escau, l'origen del patrimoni del client, basant-se en informació verificable i independent. Per a les persones políticament exposades i per a les relacions de corresponsals transfronterers, la Llei requereix l'aprovació a nivell d'alta direcció. Fora d'aquestes situacions, exigir l'aprovació a aquest nivell és un control intern sensat més que no pas una norma legal, i els vostres procediments haurien de ser clars sobre quin dels dos esteu aplicant.

Un exemple: un comprador ofereix comprar una propietat comercial a través d'una empresa recentment constituïda amb una matriu en una jurisdicció que no té cap connexió amb el negoci del comprador. L'agent immobiliari i el notari preguntaran llavors qui és el propietari final de l'empresa, d'on provenen els diners de la compra i per què es va triar l'estructura. Documents com ara comptes anuals, un contracte de préstec o un extracte bancari del compte d'origen solen respondre aquestes preguntes. Si les respostes continuen sent vagues, la transacció no tira endavant.

Com reconeixes una transacció inusual?

A través dels indicadors del Decret d'implementació de Wwft de 2018 ( Uitvoeringsbesluit Wwft 2018 ), la legislació neerlandesa no demana que s'estableixi una conducta delictiva: la prova és si una transacció és inusual, no si és sospitosa.

La distinció s'explica a la nostra anàlisi del blanqueig de capitals versus les transaccions inusuals . La llista d'indicadors conté dos tipus de desencadenants: indicadors objectius, que s'apliquen automàticament, i un indicador subjectiu, que requereix judici.

Indicadors objectius

Un indicador objectiu s'aplica a una categoria definida d'institució i a un tipus de transacció definit. Si s'aplica, la transacció és inusual i s'ha de notificar, independentment de l'explicació del client i per molt normal que sembli el negoci. La llista és específica de la categoria, així que primer comproveu quins indicadors us apliquen. Els principals són:

• Assessors fiscals, comptables, advocats, notaris, bufets fiduciaris, taxadors i agents immobiliaris: un pagament en efectiu de 10,000 EUR o més, inclosos els pagaments amb xecs al portador i targetes de prepagament.
• Bancs: canvi de 10,000 EUR o més en efectiu entre monedes o denominacions, un dipòsit en efectiu de 10,000 EUR o més a una targeta de crèdit o targeta de prepagament, ús d'una targeta de crèdit o targeta de prepagament per 15,000 EUR o més i transferències de diners de 2,000 EUR o més.
• Institucions de canvi: un intercanvi d'efectiu de 10,000 EUR o més entre monedes o denominacions.
• Entitats de diners electrònics: els mateixos imports de targeta i transferència que els bancs.
• Casinos: dipòsits de monedes, bitllets o objectes de valor de 10,000 EUR o més, un pagament bancari de 15,000 EUR o més i un pagament en efectiu de 10,000 EUR o més, incloses les divises.
• Proveïdors de jocs d'atzar remots: un pagament bancari de 15,000 EUR o més.
• Proveïdors de serveis de criptoactius: intercanvi de criptoactius per moneda oficial de 10,000 EUR o més.

Dividir un pagament en quantitats més petites per mantenir-se per sota d'un llindar no el treu de les normes. Les transaccions connectades s'avaluen conjuntament, i la divisió deliberada ja és en si mateixa un motiu per examinar-ho més de prop.

L'indicador subjectiu i els senyals d'alerta que hi ha al darrere

Juntament amb la llista objectiva, hi ha un indicador subjectiu: una transacció en què la institució té motius per suposar que pot estar relacionada amb el blanqueig de capitals o el finançament del terrorisme. Aquest indicador fa la major part de la feina i requereix judici en lloc d'aritmètica.

Els patrons que justifiquen regularment una anàlisi més detallada inclouen:

• indiferència al preu, els costos, el retard o les condicions comercials desfavorables;
• pagaments rebuts d'un tercer o encaminats a través d'un tercer sense cap paper visible en la transacció;
• una estructura corporativa més complexa del que justifica el negoci, sobretot amb una capa en un país desconnectat del comerç;
• revenda ràpida de béns immobles, vehicles o obres d'art a un preu que no segueix el mercat;
• préstecs entre parts relacionades sense garantia, calendari de reemborsaments o motiu comercial;
• reticència a presentar documents d'identitat o de propietat, o documents subministrats només després de repetides sol·licituds i en còpies deficients;
• un canvi inexplicable en el mètode de pagament, en particular cap a efectiu, criptoactius o un nou intermediari.

Cap senyal per si sol demostra res, i no hi ha cap regla que un cert nombre de senyals activi una denúncia. El que compta és la combinació, el context, si l'explicació del client és plausible i es pot verificar, i si heu registrat la vostra avaluació. Si, després d'aquesta avaluació, hi ha motius per suposar una connexió amb el blanqueig de capitals o el finançament del terrorisme, es compleix l'indicador subjectiu i heu de denunciar.

Registra l'avaluació que hi ha darrere d'una decisió de no informar amb la mateixa cura que una decisió d'informar. Un supervisor que revisi un expedient més tard voldrà veure per què vas concloure que l'explicació era suficient.

Com us informeu a FIU-Nederland?

Segons l'article 16 de la Wwft, heu d'informar d'una transacció inusual a la Unitat d'Intel·ligència Financera (FIU-Nederland) sense demora un cop es conegui el seu caràcter inusual. Els informes es fan a través del portal d'informes en línia de la FIU.

Sense demora no vol dir després d'una investigació interna completa. Un cop s'ha complert el criteri legal, l'informe s'ha de publicar; qualsevol altra cosa es pot investigar posteriorment. Els informes tardans causats per llargues cadenes de revisió interna són una de les troballes més comunes en els casos d'aplicació de la llei, i el remei habitual és un termini d'escalada curt i fix escrit al vostre procediment.

El que passi després no és decisió vostra. FIU-Nederland analitza l'informe, pot declarar la transacció sospitosa i després posa les dades a disposició dels serveis d'investigació i seguretat. Allà s'avalua si s'ha comès un delicte i, si arriba el cas, ho fa un tribunal. Podeu obtenir més informació sobre el procés d'informe a FIU-Nederland.

Quina protecció et dóna un informe?

El Wwft protegeix una institució que informa de bona fe. Segons l'article 19, la informació d'una denúncia no es pot utilitzar com a base per a una investigació penal o processament de la institució informant per blanqueig de capitals o finançament del terrorisme. Segons l'article 20, la institució no és responsable dels danys que el client pateixi com a conseqüència de la denúncia, sempre que pugui assumir raonablement que complia amb la Llei.

Aquesta protecció està vinculada a l'informe i a aquestes condicions legals. No és una indemnització general per tot el que es fa al voltant de l'informe i no corregeix un fitxer defectuós del client.

No pots dir-li al client

L'article 23 de la Wwft prohibeix informar al client o a un tercer que s'ha fet o es pretén fer una denúncia. Això sovint s'anomena prohibició de donar informació inadvertida.

La prohibició no t'impedeix rebutjar una instrucció o finalitzar una relació. Sí que exigeix ​​que ho facis sense transmetre informació de la qual es pugui deduir l'informe o la intenció d'informar. A la pràctica, això significa una explicació comercial neutral i res més.

Què has de registrar i organitzar internament?

Heu de conservar registres de clients i transaccions durant cinc anys, formar el vostre personal i tenir polítiques i procediments que s'adaptin als vostres riscos. Com més gran i arriscada sigui la institució, més espera un supervisor.

L'article 33 de la Wwft exigeix ​​que les dades dels clients, els registres de verificació i les dades de les transaccions es conservin durant cinc anys després de la transacció o després de la finalització de la relació comercial. Això no és arxivament en si mateix: si no podeu reconstruir per què vau acceptar un client fa quatre anys, no podeu defensar aquesta decisió ara.

L'article 35 exigeix ​​que els empleats rebin formació periòdica per reconèixer transaccions inusuals i dur a terme la deguda diligència amb el client correctament. La formació basada en els vostres propis casos tendeix a resistir millor l'escrutini supervisor que els escenaris genèrics.

Pel que fa a la governança, cal distingir tres nivells. L'article 2c exigeix ​​polítiques, procediments i mesures per limitar i controlar els riscos, aprovats a nivell de gestió diària i provats sistemàticament. L'article 2d exigeix ​​que una institució, la política diària de la qual sigui determinada per dues o més persones, designi una d'elles com a responsable del compliment, i exigeix ​​una funció de compliment independent i, quan sigui proporcional a la naturalesa i la mida de la institució, una funció d'auditoria independent. Més enllà d'aquest mínim legal hi ha expectatives de supervisió, que són més altes per a les institucions més grans i de més risc, i més enllà d'aquestes hi ha opcions que són simplement bones pràctiques. Un expedient de compliment és més fàcil de defensar si indica a quin dels tres pertany un control determinat.

Qui supervisa el compliment de la normativa i quines són les sancions?

La supervisió es divideix per sectors, i els supervisors poden imposar instruccions, ordres susceptibles de sanció i multes administratives. Les infraccions greus també es poden perseguir com a delictes econòmics.

La divisió principal és la següent. No és exhaustiva i s'ajusta periòdicament, així que cal comparar-la amb les directrius actuals:

• De Nederlandsche Bank: bancs, proveïdors de serveis de pagament, institucions de diners electrònics, asseguradores i oficines fiduciaries.
• Autoritat Neerlandesa dels Mercats Financers: empreses d'inversió, organismes d'inversió col·lectiva i proveïdors de serveis financers dins del seu àmbit d'actuació.
• Oficina de Supervisió Financera (Oficina Financera Toezicht, BFT): notaris civils, comptables, assessors fiscals i proveïdors de serveis jurídics independents dins del seu àmbit d'actuació.
• Administració Tributària i Duanera, Oficina de Supervisió de la Wwft (Belastingdienst/Bureau Toezicht Wwft): comerciants de béns, agents immobiliaris, taxadors, prestadors i proveïdors de domicilis.
• El degà del col·legi d'advocats local (deken): advocats.

Els instruments van des d'un avís i una instrucció formal fins a ordres subjectes a una sanció i multes administratives, amb una via penal per a infraccions definides. El Wwft treballa amb categories de multes legals. El màxim en un cas determinat depèn de la disposició incomplida, la categoria que s'aplica i, en la categoria més alta, dels màxims basats en la facturació que no s'apliquen a totes les institucions. Per tant, qualsevol xifra citada per a una multa màxima s'ha de rastrejar fins a la disposició que la produeix, en lloc de tractar-se com una única xifra principal. Els supervisors també publiquen moltes multes, que sovint pesen més que la quantitat en si.

A la pràctica, un cas d'aplicació de la llei sovint comença amb una sol·licitud d'informació o una inspecció in situ. Respon a aquestes sol·licituds completament i a temps, perquè negar-se a cooperar ja és en si mateix una infracció. Guarda una còpia de tot el que proporciones i demana assessorament legal abans de respondre a una multa prevista: pots donar la teva opinió sobre la decisió prevista i una multa es pot impugnar mitjançant objecció i recurs. Si tu o la teva organització sou sospitosos de blanqueig de capitals en una investigació criminal, els primers passos són importants; els exposem sobre què cal fer quan se us sospita de blanqueig de capitals . Per a la representació en processos penals, vegeu defensa contra el blanqueig de capitals.

Què canvia amb el paquet de mesures de la UE contra el blanqueig de capitals?

A partir del 10 de juliol de 2027, la majoria de les normes de diligència deguda amb els clients provindran d'un reglament de la UE directament aplicable en lloc del Wwft. Una nova autoritat de la UE supervisarà les institucions de més risc i s'aplicarà un límit a nivell de la UE sobre els pagaments en efectiu.

El paquet es va publicar al Diari Oficial de la UE el 19 de juny de 2024 i consta de tres instruments:

• El Reglament (UE) 2024/1624, el Reglament contra el blanqueig de capitals (AMLR), s'aplica directament sense implementació nacional a partir del 10 de juliol de 2027, amb una data posterior per a determinats sectors. Trasllada les obligacions bàsiques, inclosa la diligència deguda del client i la propietat efectiva, a un únic codi normatiu europeu. El text està disponible a EUR-Lex.
• La Directiva (UE) 2024/1640, la sisena directiva contra el blanqueig de capitals, s'ha d'implementar en la legislació nacional. Tracta de les competències de supervisió, les unitats d'intel·ligència financera i els registres de beneficiaris reals.
• El Reglament (UE) 2024/1620 estableix l'Autoritat de Lluita contra el Blanqueig de Capitals (AMLA) a Frankfurt. L'AMLA supervisarà directament un grup seleccionat d'institucions financeres transfrontereres d'alt risc i coordinarà els supervisors nacionals; les seves competències s'implementen gradualment.

La Llei anti-alcohol i drogues (AMLR) també introdueix una prohibició a tota la UE dels pagaments en efectiu de 10,000 euros o més per als comerciants de béns i serveis, i els estats membres poden establir un límit nacional inferior.

Sovint es diu que el paquet elimina les diferències nacionals. Això va massa lluny. El Reglament redueix el marge per a la variació nacional en els punts que cobreix, però la Directiva encara s'ha d'implementar, el Reglament deixa opcions obertes en alguns llocs i la pràctica de supervisió no esdevindrà uniforme d'un dia per l'altre. El que es pot dir és que el marge per a una lectura purament neerlandesa d'una norma europea és cada cop més petit. Fins a les dates d'aplicació, el Wwft continua aplicant-se íntegrament. Les àrees que probablement necessitaran més treball són els procediments de diligència deguda del client, l'expedient de beneficiari efectiu, les polítiques internes, la via d'informació i la manera com es gestionen les sol·licituds de supervisió.

Llista de verificació de compliment

• Mantingueu una avaluació de riscos datada i reviseu-la a intervals establerts.
• Registreu per a cada client qui és el beneficiari efectiu i com ho heu verificat, inclòs el motiu si heu utilitzat la solució legal alternativa.
• Compareu amb les llistes de PEP i sancions en el moment de la incorporació i periòdicament després.
• Estableix una data límit interna fixa per a l'escalada perquè els informes es publiquin sense demora i supervisa-la.
• Mantingueu els indicadors objectius que us afecten visibles per a les persones que gestionen els pagaments.
• No diguis mai a un client que s'ha fet o que es pretén fer una denúncia, i mantén la neutralitat en qualsevol acomiadament.
• Mantingueu els registres de clients i transaccions durant cinc anys i formeu el personal periòdicament amb els vostres propis casos.

En resum

• El blanqueig de capitals és un delicte en virtut dels articles 420bis a 420quater Sr, inclòs el blanqueig culpos quan s'hauria d'haver sospitat de l'origen delictiu.
• La Wwft exigeix ​​que les institucions dins de l'àmbit d'aplicació duguin a terme la deguda diligència del client i informin de transaccions inusuals, tant si s'ha produït un delicte com si no.
• Les denúncies arriben a FIU-Nederland sense demora; és possible que no s'avisi al client i una denúncia de bona fe està protegida.
• El registre de la UBO ja no és públic; les institucions han d'informar de les discrepàncies a la Cambra de Comerç.
• A partir del 10 de juliol de 2027, la Llei antibalassament de la UE substitueix en gran mesura les normes de diligència deguda del Wwft i prohibeix els pagaments en efectiu de 10,000 EUR o més.

Preguntes freqüents

Un pagament en efectiu de 10,000 euros és sempre inusual?

No automàticament. És inusual, i s'ha d'informar, que l'indicador objectiu per a pagaments en efectiu s'apliqui a la vostra categoria d'institució i a la transacció. Per a les professions anomenades al Decret d'aplicació, com ara notaris, advocats, comptables, assessors fiscals i agents immobiliaris, s'aplica aquest indicador, i l'informe segueix per molt normal que sembli la transacció.

He d'estar segur que s'està blanquejant de capitals abans de denunciar-ho?

No. La prova és si la transacció és inusual segons els indicadors, no si esteu convençuts que s'ha comès un delicte. La FIU-Nederland analitza l'informe i decideix si declara la transacció sospitosa.

Pot un client responsabilitzar la meva empresa per un informe?

L'article 20 de la Wwft protegeix una institució que informa de bona fe contra la responsabilitat pels danys derivats de l'informe, sempre que pugui assumir raonablement que complia amb la Llei. La protecció cobreix l'informe i les seves condicions, no tot el que es fa al seu voltant.

El Wwft s'aplica als advocats?

Només per als serveis designats a la Llei. Determinar la posició legal d'un client i la representació en un procediment o en relació amb aquest queda fora del deure d'informació; actuar com a intermediari en una transacció o estructurar-ne una no.

Quant de temps s'han de conservar els fitxers de compliment normatiu?

Cinc anys després de la transacció o després de la finalització de la relació comercial, segons l'article 33 de la Wwft.

Quina diferència hi ha entre una transacció inusual i una sospitosa?

Les institucions informen de transaccions inusuals. La FIU-Nederland les analitza, pot declarar una transacció sospitosa i després posa les dades a disposició dels serveis d'investigació i seguretat.

El text complet del Wwft està disponible a wetten.overheid.nl. Law & More assessora institucions sobre el compliment de les normes de Wwft i investigacions de supervisió, i defensa empreses i particulars en casos de blanqueig de capitals.

No esteu segurs de la vostra situació? Expliqueu-nos la vostra situació. Us informarem de les vostres opcions en el termini d'un dia laborable.

Com Law & More us pot ajudar amb això s'explica al nostre advocat penalista