Cripto i dret penal: un camp de joc legal en creixement

El dret de les criptomonedes i el dret penal s'entrecreuen cada cop més a mesura que les criptomonedes han madurat considerablement en els darrers anys. Com a resultat, la seva rellevància dins del dret penal també ha crescut. Mentre que el bitcoin i altres monedes digitals inicialment s'associaven principalment amb pagaments a la dark web, ara tenen un paper en una àmplia gamma de casos penals, com ara frau, engany, blanqueig de capitals, confiscació i confiscació de guanys obtinguts il·legalment.

Per a emprenedors, inversors i particulars que treballen amb criptomonedes, és important comprendre els riscos legals que això comporta. La combinació d'anonimat relatiu, transaccions ràpides i caràcter transfronterer fa que les criptomonedes siguin atractives per als delinqüents. Alhora, la tecnologia blockchain i els mètodes d'investigació digital ofereixen noves maneres de reconstruir les transaccions. És precisament aquesta tensió entre l'anonimat i la traçabilitat la que es troba al centre de molts casos criminals relacionats amb les criptomonedes.

Blanqueig de capitals amb criptomonedes

El blanqueig de capitals és un dels exemples més clars de com s'intersequen les criptomonedes i el dret penal. El Servei de Fiscalia i la policia se centren cada cop més en les criptomonedes com a mitjà per moure o ocultar els ingressos del delicte. Tanmateix, l'anonimat de les transaccions amb criptomonedes és relatiu, ja que les transaccions en una cadena de blocs són generalment permanents i visibles públicament. Un cop es pot vincular una cartera a una persona, es pot examinar tot l'historial de transaccions en detall.

Qualsevol persona que rebi, intercanviï o reenviï criptomoneda sense poder explicar-ne prou bé l'origen pot sospitar blanqueig de capitals. Fins i tot quan la font original és legítima, l'absència d'un registre adequat pot plantejar dubtes.

En els casos de blanqueig de capitals, de vegades es fa referència a una inversió de la càrrega de la prova, però aquesta descripció és legalment massa absoluta. El punt de partida continua sent que el Ministeri Fiscal ha de presentar fets i circumstàncies que donin lloc a una sospita raonable de blanqueig de capitals, per exemple, registres perduts, transaccions a través de plataformes no regulades o l'ús de mescladors i serveis d'anonimització.

Només quan existeix aquesta sospita es pot esperar que un sospitós proporcioni una explicació concreta i raonablement verificable d'un origen legítim. Si aquesta explicació manca o no està prou fonamentada, això es pot valorar com a indici en el conjunt de proves, sense per si sol omplir el buit probatori que el Servei de Fiscalia ha de tancar.

Per tant, es recomana a un sospitós que documenti acuradament les transaccions. Els registres importants inclouen rebuts de compra i venda, extractes bancaris de dipòsits i retirades, resums de transaccions de les borses, adreces de moneders i resums de transaccions, informació sobre mineria, staking o altres fonts d'ingressos, i correspondència sobre préstecs, regals o transferències. Els registres complets no només són rellevants a efectes fiscals, sinó que també poden formar una part important de la defensa penal.

El paper de les borses de criptomonedes i els proveïdors de serveis de pagament

Les borses de criptomonedes i altres proveïdors de serveis de criptomonedes també tenen un paper important. Alguns proveïdors de serveis estan subjectes a obligacions en virtut de la legislació contra el blanqueig de capitals, inclosa la diligència deguda del client i la notificació de transaccions inusuals. Tanmateix, aquestes obligacions no tenen un abast il·limitat: s'apliquen a institucions i activitats designades, estan subjectes a excepcions i es basen en el risc, la qual cosa significa que un procés simplificat de diligència deguda del client pot ser suficient quan el risc avaluat és baix. Els registres que això genera fan referència a les dades d'identificació i transacció utilitzades, i no constitueixen automàticament una prova completa de l'origen econòmic de cada actiu.

Per tant, l'activitat a través d'una borsa registrada sol estar ben documentada i és relativament fàcil de vincular a una identitat. Això no vol dir que totes les transaccions siguin sospitoses. Les transaccions a través de plataformes no regulades, mescladors o monedes de privadesa poden donar lloc a preguntes addicionals sobre l'origen i la destinació, i també s'identifiquen en la regulació europea com a factors que augmenten el risc i requereixen una identificació addicional i una verificació de l'origen. Tanmateix, això no vol dir que el mer ús d'aquesta plataforma o tecnologia constitueixi en si mateix una prova de coneixement o intenció per part de l'usuari. L'avaluació legal depèn en última instància de la totalitat de les circumstàncies.

Frau i engany a través de plataformes criptogràfiques

Una proporció significativa dels casos de criptomoneda impliquen frau i engany, en què la criptomoneda s'utilitza tant com a esquer com a mitjà de pagament. Les formes més conegudes inclouen plataformes d'inversió falses, phishing dirigit a moneders, anuncis falsos que prometen rendiments poc realistes, aplicacions o extensions de navegador malicioses, robatori de frases inicials i frau que comença a través de les xarxes socials o aplicacions de cites.

Una variant àmpliament debatuda és el que s'anomena frau de la carnisseria de porcs. En aquest esquema, la confiança es construeix durant un període prolongat, per exemple a través d'una plataforma de cites, després del qual es persuadeix la víctima perquè inverteixi a través d'una plataforma controlada completament pels estafadors. Els rendiments mostrats són ficticis i, un cop la víctima intenta retirar fons, això resulta impossible o es sol·liciten més dipòsits.

També passa que les víctimes perden l'accés a la seva cartera a través d'una aplicació maliciosa o una extensió del navegador, o que, després de compartir una frase inicial, tot el saldo es desvia en qüestió de segons. Les transaccions de blockchain en molts casos no es poden revertir fàcilment, cosa que fa que la rapidesa d'acció sigui essencial.

En cas de sospita de frau, és recomanable contactar directament amb la borsa o el proveïdor de serveis implicat, per conservar els hashes de les transaccions, les adreces dels moneders i la correspondència, denunciar l'assumpte a la policia i fer que aquesta avaluï si són possibles mesures de dret civil com ara un embargament cautelar. Una denúncia penal té com a objectiu principal la investigació i el processament i no condueix automàticament a una compensació pels danys patits, de manera que, a més de la via penal, sovint també cal una estratègia de dret civil.

Riscos de responsabilitat penal per a intermediaris

No només les víctimes, sinó també les persones que han transmès criptomoneda, poden veure's involucrades en una investigació criminal. Això s'aplica, per exemple, als intermediaris que van posar a disposició el seu compte bancari o cartera, o que van dur a terme transaccions sense conèixer plenament els antecedents implicats. Per a l'avaluació del dret penal, importa si algú va cooperar a sabiència en un esquema o si hi va estar involucrat de bona fe.

Les circumstàncies en què es va contactar amb algú, la compensació rebuda, les accions realitzades i els senyals d'alerta disponibles influeixen. Es recomana a qualsevol persona identificada com a sospitosa que busqui assistència legal ràpidament i que no faci cap declaració substantiva abans que s'hagin discutit les possibles conseqüències.

Confiscació i confiscació

Quan se sospita que les criptomonedes provenen d'un delicte penal, els moneders i els comptes que es tenen en plataformes de negociació poden ser confiscats segons el Codi de Procediment Penal neerlandès. A més, el Servei de Fiscalia Pública pot iniciar un procediment de confiscació per recuperar els guanys obtinguts il·legalment.

La valoració de les criptomonedes és un punt d'atenció particular en aquest sentit, ja que els preus poden fluctuar significativament entre el moment de la confiscació, la tramitació posterior del cas i la liquidació final. A la pràctica, les criptomonedes confiscades es converteixen regularment a euros per tal de simplificar la gestió i limitar el risc de preu. La jurisprudència demostra, però, que aquesta conversió no significa automàticament que el sospitós tingui dret al valor tal com era en la data de la confiscació.

En un retorn posterior, en principi, els ingressos de la venda realitzats es prenen com a punt de partida, en lloc del preu en un moment anterior. Un sospitós que cregui que la conversió es va produir massa tard o de manera negligent haurà d'indicar-ho i fonamentar-ho específicament, per exemple demostrant que es podria haver evitat una disminució significativa i previsible del valor. El mer fet que la venda no es va produir immediatament i que el preu va baixar posteriorment no és suficient per a aquest propòsit.

Un registre acurat també és important en relació amb la pròpia demanda de confiscació. El tribunal ha d'estimar el guany sobre la base de proves legals i no pot, sense donar-ne raons, tractar els actius legítims, les despeses directament atribuïbles i els imports ja lliurats com a guanys obtinguts il·legalment. Els rebuts de compra, els extractes bancaris i un historial comercial coherent poden ajudar a aclarir la part legítima dels actius.

Això és particularment rellevant quan s'han barrejat actius legítims i criminals dins del mateix moneder o a la mateixa borsa. Segons la jurisprudència, aquesta barreja no condueix automàticament a la confiscació de tot el saldo, ni tampoc a la conclusió que només es pot confiscar la part criminal precisament rastrejable. En funció de la informació proporcionada, el tribunal haurà d'arribar a una assignació verificable i, si és possible, proporcional entre les parts legítimes i criminals dels actius.

Carteres de maquinari i frases inicials

La confiscació de moneders de maquinari i altres suports físics de claus criptogràfiques planteja preguntes específiques. Amb un compte bancari, generalment és una reclamació contra un banc el que està en joc, mentre que amb les criptomonedes, l'accés als actius pot dependre directament d'una clau privada, un codi PIN o una frase inicial. Això comporta els seus propis riscos en relació amb la confiscació i la custòdia: un moneder de maquinari pot, per exemple, estar protegit amb un codi PIN després del qual l'accés es perd permanentment després de múltiples intents fallits, i la pèrdua o el dany al dispositiu físic també pot conduir a una inaccessibilitat irreversible.

Quan es confisquen aquests articles, cal avaluar no només si la base legal i l'abast de la confiscació són correctes, sinó també la manera tècnica en què es preserva l'accés a la criptomoneda. Per a la defensa, això pot ser motiu per sol·licitar la supervisió d'un expert en desbloquejar el moneder, per registrar qui gestiona el codi PIN o la frase inicial i per sol·licitar un protocol controlat mitjançant el qual es faci una còpia forense o un inventari abans de prendre cap altre mesura.

Evidència i anàlisi de blockchain

Les proves en casos de criptomoneda difereixen en aspectes importants de les proves en casos penals tradicionals. L'anàlisi de la cadena de blocs, la vinculació d'adreces de moneders a identitats a través d'intercanvis i la investigació forense digital sovint tenen un paper central. Les autoritats d'investigació utilitzen programari especialitzat per mapejar patrons de transacció, agrupant moneders que presumptament pertanyen a la mateixa persona o organització. Aquestes tècniques poden ser valuoses, però no són infal·libles: un moneder pot haver estat utilitzat per diverses persones, pot haver pertangut anteriorment a una altra persona, pot formar part d'un servei que utilitza adreces compartides o encara pot estar vinculat a dades antigues després d'una transferència d'accés.

El mer fet que una cartera aparegui en una cadena de transaccions que finalment condueix a un delicte penal no significa, doncs, automàticament que el seu titular fos conscient de l'origen criminal. La jurisprudència neerlandesa demostra que l'anàlisi de la cadena de blocs, quan està recolzada per dades addicionals com ara informació d'intercanvi, adreces IP, extractes bancaris o les pròpies declaracions del sospitós, pot produir un conjunt de proves convincent.

Per a la defensa, és important examinar críticament l'anàlisi subjacent pas a pas: com es va establir el vincle entre l'adreça i la cartera, com es va establir el vincle entre la cartera i el compte, i com es va establir el vincle entre el compte i el sospitós específic, i si es va tenir prou en compte les explicacions alternatives. La manera com es van confiscar i examinar els suports de dades també pot ser objecte d'arguments de defensa, i les proves obtingudes il·legalment poden, en determinades circumstàncies, conduir a l'exclusió de proves.

La dimensió fiscal

Les criptomonedes i els impostos estan estretament relacionats. Qualsevol persona que no declari, o declari incorrectament o incompletament, els ingressos o els actius procedents de les criptomonedes pot afrontar avaluacions fiscals addicionals i una sanció fiscal, i en casos més greus també un processament penal per frau fiscal. L'Administració Tributària i Duanera i el Servei de Fiscalia utilitzen cada cop més les dades proporcionades per les borses de criptomonedes, fins i tot a través de l'intercanvi internacional de dades, per comparar els actius reals amb la informació declarada a les declaracions d'impostos.

Per tant, per a emprenedors i particulars, és recomanable no només demanar assessorament fiscal sobre el tractament dels guanys i les pèrdues, sinó també tenir en compte les possibles conseqüències penals de les declaracions d'impostos incorrectes. Una correcció voluntària oportuna pot, en certs casos, limitar els riscos, tot i que les possibilitats per fer-ho s'han restringit legalment en els darrers anys, i una avaluació posterior no ofereix cap garantia que s'evitin conseqüències penals.

Cooperació i jurisdicció internacionals

Els casos de criptomoneda gairebé sempre tenen una dimensió internacional. Els servidors, les borses, les carteres i els sospitosos poden estar ubicats en diferents països, mentre que les víctimes viuen en altres llocs. Això planteja qüestions de jurisdicció, competència i legalitat de les proves obtingudes a l'estranger. Les autoritats d'investigació neerlandeses utilitzen l'assistència jurídica internacional, les ordres d'investigació europees i la cooperació a través d'organismes com ara Europol i Eurojust, tot i que l'eficàcia pràctica d'aquesta cooperació depèn en part dels països implicats i de la rapidesa amb què es protegeixen les dades.

Aquesta dimensió internacional també ofereix punts d'interès per a la defensa, per exemple, examinant quin país té jurisdicció, quina autoritat va recollir les proves i sota quin procediment, i si la transferència de dades va ser legal i compleix els requisits que els tribunals neerlandesos imposen a les proves estrangeres. La naturalesa transfronterera d'aquests casos sovint fa que l'avaluació sigui més complexa, però no elimina la necessitat d'una revisió concreta de les proves.

Què cal fer en cas de sospita o investigació

Qualsevol persona que es vegi involucrada en una investigació criminal en què les criptomonedes tinguin un paper important, és recomanable que ho faci. demanar assessorament legal a un especialista en dret penal ràpidament. Això s'aplica tant als sospitosos com a les víctimes de frau criptogràfic. Per a un sospitós, l'assistència jurídica primerenca pot ajudar a cartografiar l'origen dels actius, avaluar una confiscació, preparar una declaració, defensar-se contra la confiscació, avaluar les proves digitals i determinar l'estratègia adequada per tractar amb la policia i el Ministeri Públic.

En cas d'escorcoll o confiscació, generalment és recomanable no fer una declaració substantiva abans de consultar un advocat, ja que una declaració incompleta o mal pensada pot ser difícil de corregir posteriorment. També és important recopilar la documentació pertinent el més aviat possible, com ara resums de transaccions de borses, extractes bancaris, rebuts de compra i venda, adreces de cartera, declaracions d'impostos i correspondència relativa a transaccions, préstecs, regals o altres actius.

Per a les víctimes, la rapidesa és igualment important. Com més aviat es presenti una denúncia i es protegeixin les dades, més gran serà la possibilitat que les transaccions es puguin rastrejar i que una borsa o autoritat investigadora pugui prendre mesures oportunes.

En conclusió

El dret de les criptomonedes i el dret penal s'entrecreuen cada cop més. La tecnologia es desenvolupa ràpidament i la regulació, els mètodes d'investigació i la jurisprudència continuen evolucionant. El que avui es considera una zona grisa pot ser objecte de nova regulació o jurisprudència consolidada demà.

Per tant, és recomanable que els inversors, els emprenedors, les plataformes i els intermediaris posin ordre a la seva situació legal amb antelació. Un registre acurat, uns procediments interns clars i un assessorament legal i fiscal oportú poden limitar significativament els riscos. Qualsevol persona que treballi amb criptomonedes hauria de tenir en compte no només els rendiments i la seguretat tècnica, sinó també les conseqüències penals, fiscals i civils de les transaccions. Especialment amb les criptomonedes, l'assessorament preventiu sovint és més eficaç que solucionar els problemes després dels fets.

Preguntes freqüents