En una investigació financera o de frau holandesa, la sentència sovint no és la part més pesada. La part més pesada són els diners. El Servei de Fiscalia Pública ( Openbaar Ministerie ) normalment confisca els actius abans d'hora i, posteriorment, demana al tribunal que ordeni el pagament d'una suma equivalent al benefici que es diu que s'ha obtingut. Aquest article explica com funcionen els confiscaments, quines són les proves i on es troben les possibilitats realistes.
Dues coses diferents que es confonen habitualment
La confiscació ( beslag ) és una mesura d'investigació i precaució durant la investigació, sovint el primer dia. Congela els actius i no decideix res sobre la culpabilitat ni sobre quant deus. La confiscació ( ontnemingsmaatregel ) és una mesura imposada pel tribunal al final, en virtut de l'art. 36e Sr, que crea un deute amb l'Estat equivalent a l'avantatge estimat obtingut il·legalment. La confiscació assegura el pagament final d'aquest deute.
| Convulsió (convulsió) | Ordre de confiscació (regla de l'aprovació) | |
|---|---|---|
| Quan? | Durant la investigació, sovint al principi | Després del cas penal, en un procediment separat |
| Bases | art. 94 Sv i art. 94a Sv | art. 36e Sr; procediment en virtut dels art. 511b a 511i Sv |
| Efecte | Actius congelats; propietat sense canvis | Obligació de pagar una quantitat a l'Estat |
| Decidit per | Fiscal o jutge d'instrucció | El tribunal de primera instància, a petició del fiscal |
| Desafiat per | Queixa en virtut de l'art. 552a Sv | Defensa a la vista; recurs d'apel·lació; cassació |
| Estàndard | Resum, prova marginal | Estimació sobre proves legals |
Confiscació durant la investigació
Confiscació amb finalitats probatòries i motius relacionats
L'art. 94 Sv cobreix la confiscació d'objectes que poden servir per establir la veritat, objectes que poden servir per demostrar l'obtenció d'un avantatge obtingut il·lícitament i objectes susceptibles de decomís ( verbeurdverklaring , art. 33 Sr) o retirada de la circulació ( onttrekking aan het verkeer , art. 36b Sr); en la pràctica, ordinadors portàtils, telèfons, administració, diners en efectiu i béns.
El segon motiu importa més del que la gent espera: un objecte es pot tenir únicament perquè ajuda a demostrar d'on provenen els beneficis.
Confiscació amb finalitats de decomís
L'art. 94a Sv és el confiscament preventiu ( conservatoir beslag ). Quan hi ha la sospita d'un delicte que comporta una multa de cinquena categoria, es poden confiscar objectes per preservar el cobrament d'una multa i —el punt clau en els casos de frau i blanqueig de capitals— per garantir una obligació de pagament en relació amb un avantatge obtingut il·legalment. Aquest és el confiscament que arriba als comptes bancaris, cases, cotxes, accions i comptes a cobrar: "objectes" cobreix tots els béns i tots els drets de propietat.
Embargament basat en una reclamació respecte de béns en mans d'un altre
L'art. 94a Sv també permet la confiscació d'objectes en poder d'una persona que no sigui el sospitós. Les condicions són acumulatives: els objectes provenen del delicte, hi ha indicis que van ser transferits per frustrar la recuperació i aquesta persona coneixia o podia sospitar del seu origen delictiu. Altres objectes que pertanyin a aquesta persona poden ser confiscats fins al valor dels transferits. Les empreses, els socis i els membres de la família no queden automàticament fora de l'abast.
Qui pot confiscar i amb l'autorització de qui
- Els agents d'investigació poden confiscar objectes en virtut de l'art. 94 Sv en les situacions establertes als art. 95 i 96 Sv, essencialment en cas de descobriment in fraganti o per sospita d'un delicte greu.
- El jutge d'instrucció (magistrat instructor) té poders de confiscació separats en virtut de l'art. 104 i següents de la Llei General de Procediments.
- La confiscació preventiva en virtut de l'art. 94a Sv requereix l'autorització del jutge d'instrucció, a sol·licitud del fiscal, en virtut de l'art. 103 Sv. Una autorització defectuosa o absent és un motiu legítim de queixa.
- La devolució, l'emmagatzematge, la venda i la destrucció posterior dels béns confiscats depenen dels articles 116 a 119 de la Llei, en gran part a mans del fiscal.
- Una investigació financera pot anar paral·lelament a: strafrechtelijk financeeel onderzoek (SFO) en virtut de l'art. 126 i següents de la Llei de Sv, oberta pel jutge d'instrucció a sol·licitud del fiscal per cartografiar els béns del sospitós.
Obtenir l'alliberament d'actius: la denúncia en virtut de l'art. 552a Sv
La via més ràpida per a l'alliberament no és el judici, sinó una denúncia escrita ( klaagschrift ) en virtut de l'art. 552a Sv. Una part interessada pot queixar-se de la confiscació en si mateixa i de la manca d'ordenació de la devolució. Es presenta a la secretària del tribunal de la instància d'investigació davant la qual es tramita el cas; si no hi ha cap processament pendent, al tribunal de districte del districte en qüestió, en un termini de dos anys a partir de la confiscació, i es jutja en sessió de sala ( raadkamer ).
El Tribunal Suprem va establir el marc a HR 28 de setembre de 2010, ECLI:NL:HR:2010:BL2823. Tres punts decideixen la majoria dels casos:
- L'examen és un resum — «draagt een summier character». El jutge no està obligat ni autoritzat a anticipar el resultat d'una causa penal o d'un procediment de confiscació que encara s'ha de veure.
- Segons l'art. 94 Sv, la qüestió és si l'interès del procediment penal encara exigeix que la confiscació continuï; si no, s'ordena la devolució. Aquest interès existeix quan els objectes encara poden servir per establir la veritat o per demostrar un avantatge obtingut il·legalment, o quan no és altament improbable que s'ordeni la confiscació o la retirada de la circulació.
- Segons l'art. 94a Sv, el tribunal pregunta si hi ha sospita o condemna per un delicte que comporta una multa de cinquena categoria, i si no és altament improbable que s'imposi una multa o l'obligació de confiscació. Aquesta fórmula és deliberadament generosa amb la fiscalia.
La conseqüència pràctica és contundent: rarament guanyareu argumentant la innocència. Guanyeu atacant la confiscació en els seus propis termes: l'objecte ja no és necessari, l'autorització era defectuosa, el valor confiscat és desproporcionat o la propietat no és del sospitós. Una denúncia s'escolta ràpidament i sovint és l'única cosa que fa que una empresa torni a operar.
El procediment de confiscació és un cas a part
La confiscació no es deriva automàticament de la sentència. El fiscal presenta una sol·licitud separada ( ontnemingsvordering ), que el tribunal tramita en un procediment diferent en virtut dels art. 511b a 511i Sv després de la causa penal. La sol·licitud està subjecta a un termini legal: en virtut de l'art. 511b Sv, el fiscal l'ha de presentar en un termini de dos anys a partir de la sentència de primera instància.
El motor del procediment és l'informe que calcula l'avantatge obtingut il·legalment ( rapport berekening wederrechtelijk verkregen voordeel ), elaborat pels investigadors financers. És un document, no un veredicte, i el més important que cal atacar.
Càrrega i estàndard de la prova: inferiors als del cas penal
Això sorprèn molt els internacionals. La condemna requereix proves legals i convincents; la confiscació no. Segons l'art. 511f Sv, l'estimació s'ha de derivar de mitjans legals de prova, però el tribunal està estimant una xifra, no provant un delicte més enllà de tot dubte.
En la sentència HR del 26 de març de 2013, ECLI:NL:HR:2013:BV9087, el Tribunal Suprem va confirmar que, en principi, res no impedeix que el tribunal basi l'estimació únicament en el contingut d'aquest informe financer. Però va afegir la millor eina de defensa: si el demandat impugna una conclusió de l'informe de manera prou raonada, s'apliquen requisits addicionals al raonament de l'estimació, i el tribunal ha d'explicar per què, tanmateix, accepta aquesta conclusió.
La traducció: les denegacions vagues no aconsegueixen res, mentre que una refutació documentada, xifra per xifra, obliga el tribunal a intervenir. La defensa per confiscació és tant comptabilitat com advocacia.
Com es calcula l'import
El tribunal estima l'avantatge i té latitud a l'hora d'escollir el mètode. Els mètodes es divideixen en dues famílies: càlcul concret vinculat a transaccions identificades i mètodes abstractes que raonen a partir de les finances en conjunt.
| Mètode | Com funciona | Ús típic i punts febles |
|---|---|---|
| Basat en transaccions (canvi de transacció) | Ingressos menys costos directament atribuïbles, per transacció identificada | Atacar el nombre de transaccions, el preu i el volum assumit |
| Extracte de caixa (kasopstelling), simple o estesa | Compara els diners rebuts amb els diners gastats, només en efectiu o en tots els comptes; la despesa excessiva inexplicada es tracta com un avantatge. | Atacar el saldo inicial, els préstecs, els regals, els ingressos legítims en efectiu i el recompte doble de transferències entre comptes propis. |
| Comparació d'actius (vermogensvergelijking) | Actius al final del període, menys actius a l'inici, menys ingressos legítims, més despeses | Valoracions d'atac, el període escollit i el tractament dels deutes |
Els mètodes abstractes comparteixen una característica perillosa: no requereixen que s'identifiqui cap transacció criminal específica. Una diferència inexplicable entre ingressos i despeses pot ser la causa de l'estimació, de manera que la resposta és documental: registres bancaris, contractes de préstec, documentació de donacions i herències, ingressos estrangers, proves de facturació legítima. Quin mètode s'utilitza és per al tribunal de primera instància: la jurisprudència consolidada confirma l'àmplia llibertat d'estimació que li atorga l'art. 36e Sr (ECLI:NL:HR:2013:BY5229), de manera que l'atac realista es centra en les entrades més que no pas en l'elecció del model.
Confiscació ampliada: delictes diferents dels provats
L'art. 36e Sr no s'atura al delicte de condemna. Quan aquest delicte comporta una multa de cinquena categoria, el tribunal també pot confiscar el benefici d'altres delictes, sempre que hi hagi indicis suficients que la persona els va cometre. No cal que siguin imputats ni provats segons l'estàndard penal.
La llei va més enllà. En aquests casos, el tribunal pot presumir que les despeses dels sis anys anteriors al delicte i els béns adquirits durant aquest període representen un avantatge obtingut il·legalment, tret que aparegui una font legal. El tribunal pot aplicar un període més curt. L'efecte és una càrrega que, a la pràctica, recau sobre l'acusat per justificar sis anys de finances.
Costos, diversos infractors i reducció de l'import
Què es pot deduir
L'art. 36e Sr només permet la deducció de les despeses directament relacionades amb la comissió dels delictes i que justifiquin raonablement la deducció:
- Generalment deduïbles: despeses sense les quals no s'hauria pogut cometre el delicte específic: el preu de compra de béns venuts posteriorment, costos directes de transport o de producció.
- Generalment no són deduïbles: les despeses de manutenció, les despeses de l'estil de vida, les multes i les despeses de defensa. Les despeses generals de l'empresa i les inversions en estructures il·legals també queden fora de la deducció: només es poden compensar les despeses directament relacionades amb la comissió del delicte.
- Quan els béns en si van ser confiscats i decomissats en el cas penal, el problema no és la deducció de les costes, sinó la doble recuperació. Com que la confiscació és restaurativa i no punitiva, el valor d'un objecte confiscat a l'acusat i decomissat en el seu cas penal s'ha de compensar amb l'obligació de pagament (HR 31 de maig de 2022, ECLI:NL:HR:2022:808). El tribunal pot fer aquesta compensació fins i tot quan la confiscació encara no és definitiva, però no hi està obligat; si no ho fa, la persona condemnada pot sol·licitar que es redueixi l'obligació un cop la confiscació esdevingui irrevocable (art. 6:6:26 Sv).
Diverses persones implicades
Quan diverses persones van obtenir l'avantatge, l'art. 36e Sr permet al tribunal imposar una responsabilitat solidària o bé repartir l'avantatge entre elles. La responsabilitat solidària significa que cadascuna es pot perseguir per la totalitat, una exposició greu en casos de grup, que val la pena impugnar aviat amb proves del que realment va rebre cada participant. No és el defecte: la fiscalia ha de demostrar que els implicats van operar com una unitat econòmica. Quan aquesta unitat, o un conjunt comú d'actius, falta, el tribunal atribueix l'avantatge prorratejant o segons on va acabar realment.
Reducció
El tribunal pot fixar la quantitat inferior a l'avantatge estimat, a petició raonada del demandat o d'ofici, tenint en compte la capacitat de pagament present i previsible. La incapacitat de pagament és un argument de debat a la mateixa vista, no només més tard.
La durada excessiva dels procediments és una segona via: quan es vulnera la garantia de termini raonable de l'art. 6 del CEDH, l'import es redueix. El marc és la Declaració de Drets Humans de 17 de juny de 2008, ECLI:NL:HR:2008:BD2578, que estableix com funciona la reducció en els casos de decomís.
També es pot sol·licitar una reducció o remissió al tribunal durant l'execució, en virtut de l'art. 6:6:26 Sv.
Execució i detenció que no liquida el deute
Un cop l'ordre és ferma, el cobrament és administratiu i persistent. Els acords de pagament són possibles, la recuperació segueix la lògica d'execució civil i els actius sota embargament cautelar s'apliquen al deute.
Si no es fa el pagament, el fiscal pot sol·licitar al tribunal la gijzeling (detenció coercitiva) en virtut de l'art. 6:6:25 Sv. En virtut de l'art. 36e Sr, el tribunal estableix un termini màxim en imposar l'ordre, calculat en funció de l'import, amb un màxim legal de tres anys. Hi ha dues característiques importants:
- És coercitiu, no punitiu: un mitjà de pressió sobre algú que pot pagar però no ho farà.
- No extingeix el deute. A diferència d'una sentència per incompliment que substitueix una multa, complir la pena de situació d'ostatges deixa intacta l'obligació de pagament. Algú que compleix el màxim encara deu la suma total.
És per això que els deutes de confiscació segueixen les persones durant dècades i per això s'han de combatre en la fase d'estimació en lloc de la fase de cobrament.
Tercers: empreses, cònjuges i prestadors
Si els vostres béns han estat confiscats contra una altra persona, la via és la mateixa denúncia en virtut de l'art. 552a Sv, presentada com a part interessada. El tribunal ha de considerar, abans de decidir, si algú altre que no sigui el demandant ha de ser considerat part interessada.
La prova per a un tercer que afirma la propietat d'un objecte confiscat en virtut de l'art. 94a Sv és exigent: a ECLI:NL:HR:2010:BL2823, el Tribunal Suprem la va formular com si hi ha més enllà de tot dubte raonable que el demandant és el propietari.
- Una companyia els comptes o les accions de les quals estiguin bloquejats perquè un director és sospitós han de documentar la separació dels actius corporatius i el dany comercial.
- Un cònjuge o parella s'ha d'abordar la situació dels béns matrimonials: en un règim de comunitat de béns, l'argument que un bé és exclusivament "seu" és molt més difícil.
- Un prestador o un creditor garantit hauria de presentar la documentació del préstec i de les garanties immediatament; una posició de garantia documentada, preexistent i en condicions de plena competència és el cas de tercers més sòlid que hi ha.
Els impostos i la reclamació de la víctima
Impostos. Els ingressos no escapen a impostos perquè s'han obtingut il·legalment; les autoritats fiscals poden avaluar-los independentment del cas penal, i l'intercanvi d'informació entre ambdues és normal. Una ordre de confiscació i una avaluació fiscal sobre els mateixos ingressos poden arribar juntes, de manera que les posicions penal, de confiscació i fiscal s'han de coordinar des del principi: les concessions en un fòrum es llegeixen en els altres. El pagament de l'ordre tampoc aporta cap alleujament des del punt de vista fiscal: l'art. 3.14 de la Llei de l'impost sobre la renda de 2001 (Wet IB 2001) exclou expressament de la deducció com a despeses empresarials les multes i els pagaments realitzats en virtut d'una ordre de confiscació.
La víctima. La confiscació és reparadora, no un segon càstig, i l'Estat no recapta dues vegades els mateixos diners. L'art. 36e Sr estableix que les sumes atorgades a les parts perjudicades i les obligacions de pagar a l'Estat pel seu benefici es dedueixen de l'import de la confiscació. Quan una part perjudicada s'hagi incorporat al procés penal, aquesta indemnització s'ha de tenir en compte deliberadament.
Una nota sobre el futur Codi de Procediment Penal
El Wetboek van Strafvordering recodificat va ser aprovat pel Senat el 24 de febrer de 2026 i publicat a l'Staatsblad el 13 de març de 2026. Entra en vigor en una data, o dates, fixades per reial decret, possiblement per etapes. La data prevista actualment és l'1 d'abril de 2029. Tot l'anterior està escrit al Codi que s'aplica avui. La numeració dels articles canviarà; s'espera que la substància es mantingui.
Si s'han confiscat actius, cal establir immediatament si el motiu és l'art. 94 Sv o l'art. 94a Sv, obtenir i comprovar els registres d'autorització i confiscació, i reconstruir la situació financera (ingressos legals, préstecs, donacions, actius estrangers) abans de redactar l'informe i no després.
Pot la policia embargar el meu compte bancari abans que em posin càrrecs?
Sí. L'embargament cautelar en virtut de l'art. 94a Sv es basa en la sospita, no en l'acusació o la condemna, i requereix l'autorització del jutge d'instrucció en virtut de l'art. 103 Sv. Els saldos bancaris són drets de propietat i entren dins la definició d'objectes. No cal esperar un judici per impugnar-los: una denúncia en virtut de l'art. 552a Sv es pot presentar immediatament i es jutja en sessió judicial.
Com es calcula l'import decomissat?
El tribunal calcula l'avantatge dels mitjans de prova legals, normalment a partir d'un informe dels investigadors. Pot calcular transacció per transacció o utilitzar mètodes abstractes: un extracte de caixa que compari els diners entrats i sortits, o una comparació d'actius a l'inici i al final d'un període. Es poden deduir els costos directament relacionats amb la comissió del delicte; no es poden deduir les despeses generals de subsistència i les multes.
El criteri de prova és el mateix que per a la condemna?
No, i aquesta és la diferència crucial. Una condemna requereix proves legals i convincents. Una ordre de confiscació exigeix que el tribunal estimi l'avantatge sobre mitjans legals de prova, que és un llindar materialment inferior. En els casos de confiscació ampliada, el tribunal també pot treballar a partir de presumpcions sobre sis anys de despeses i adquisicions, deixant-vos a vosaltres per retre comptes de les vostres finances.
Què passa si simplement no puc pagar?
Augmenteu la incapacitat de pagament durant la mateixa vista de decomís: el tribunal pot fixar una quantitat inferior tenint en compte la vostra capacitat de pagament actual i previsible. Durant l'execució, també es pot sol·licitar al tribunal una reducció o una remissió. No fer res és la pitjor opció, perquè el fiscal pot sol·licitar la detenció coercitiva i el compliment d'aquesta no elimina el deute.
Els actius de la meva empresa van ser congelats per culpa del meu soci comercial. Què puc fer?
Presentar una denúncia en virtut de l'art. 552a Sv com a part interessada. L'art. 94a Sv permet la confiscació de béns d'un tercer només amb condicions acumulatives estrictes relatives a l'origen dels objectes, la intenció de frustrar la recuperació i el coneixement del tercer. La prova de propietat per a tercers és exigent, per la qual cosa cal presentar documentació contemporània (comptes, contractes, garanties) immediatament.
Anar a la presó pel delicte posa fi a la reclamació de diners?
No. La sentència i l'ordre de confiscació són mesures separades. La confiscació és una mesura reparadora imposada en el seu propi procediment en virtut dels artt. 511b a 511i Sv i crea un deute amb l'Estat que sobreviu a la sentència. La detenció coercitiva per impagament tampoc l'extingeix. Les úniques respostes duradores són una estimació inferior, una reducció, un acord o un pagament.
